一、物流企業在內部控制中的突出問題

（一）內控意識淡薄。物流企業的內部控制意識淡薄，一些企業不重視內部控制，不能在發展過程中正確認識到內部控制的重要性。同時，企業的內控意識還存在很大的局限性，很多企業的管理者在經營管理過程中沒有對內控有一個正確的認識，把它當作是一個可有可無的東西，并不認為內控對于一個企業來說有多么重要。甚至有的企業根本就不知道內部控制是什么東西。這也就導致了物流企業的內部控制水平不高，使物流企業在發展中存在很多隱患，嚴重影響了企業的正常經營。同時，還會導致很多內部控制制度不健全和執行不力的情況發生，使企業無法對風險進行及時防范和預警。（二）缺乏對內控的重視。我國物流企業主要以個體經營為主，并沒有形成規范化的管理。物流企業的管理者認為，內控制度只是為了給企業的管理提供一個管理手段，并沒有認識到內部控制對于物流企業的重要性。很多物流企業在進行內控建設時，只是將其作為一種管理手段，對其并沒有在思想上引起重視。此外，一些物流企業的管理者并不清楚內控制度對于企業管理的作用。尤其是一些剛剛進入物流行業的管理者，他們認為內部控制主要是為了幫助企業規范和提高管理水平，但是真正應用到實際工作中時又沒有取得良好效果。這種認識上的偏差給物流企業建設內控制度帶來了很大的困難。（三）人員素質偏低。隨著物流行業的飛速發展，對物流企業從業人員的要求也越來越高。但目前很多物流企業從業人員的專業素質普遍較低，尤其是一線的操作員工，大部分都是一些經驗不太豐富的普工，其知識結構也不能滿足企業的需求。同時，由于物流企業的管理人員缺乏科學的管理意識，也缺乏必要的專業知識和專業技能，這些都大大降低了物流企業的運行效率。所以，物流企業要加強對員工技能培訓和素質教育，培養一批高素質、專業化人才。（四）內部控制體系建設不夠完善。物流企業在內部控制體系建設方面存在很多問題，導致企業的發展受到很大的阻礙。比如：第一，缺乏完善的內部控制體系，對于物流企業的內部控制來說，其不僅僅需要內部人員對自身所處的位置和職責進行明確的劃分，更重要的是需要制定出一套科學、合理、完善的內部控制體系，這就需要企業提高員工對內部控制的認識，重視其內部控制體系建設。第二，缺乏對企業關鍵崗位和重要崗位人員的監督。一些物流企業在建立內控制度時，只重視其內容和形式，但是卻忽視了對關鍵崗位人員的監督管理工作，導致很多關鍵崗位人員都是一些閑人，一些工作能力不強但善于鉆營、鉆空子的人員都混在其中，給企業造成了一定的經濟損失。（五）沒有構建起良好的風險控制系統。物流企業雖然具有較強的風險管理能力，但也存在很多問題，比如：物流企業的人員素質低，沒有風險控制意識；沒有完善的風險控制體系，也沒有相關的規章制度和標準；在遇到風險時不能積極應對，不能及時解決。這樣就會導致物流企業的經營活動受到很大的影響。因此，物流企業需要構建良好的風險控制系統，建立健全企業內部控制制度，提高人員的素質和業務能力。另外，還要建立起良好的風險預警系統，及時發現和解決存在問題。

 

二、物流企業內部控制突出問題的應對措施

內部控制是物流企業生存和發展的根本，也是提高企業經濟效益、避免經濟風險、提升經營效率和管理水平的關鍵。在分析物流企業內部控制存在問題的基礎上，從完善內控機制、健全內控制度、加強物流業務風險識別和防控等方面提出了對策建議。（一）強化內部控制意識。物流企業內部控制意識不強，因此，物流企業要加強對員工風險防控意識教育、增強風險防范意識和能力。首先是要建立健全制度體系和管理機制，在此基礎上以企業發展戰略為指導，充分發揮職能部門作用。其次是要強化員工的風險防控意識，通過制定一系列具體措施、明確崗位職責、加強流程管理等手段來不斷強化員工的風險防控意識。只有這樣，才能真正將內控制度落到實處。（二）加強內部控制的重視與監管。第一，要加強對內部控制的重視與監管，明確企業內部控制建設目標，制定具體的實施方案。一方面，企業管理層要高度重視內控工作。要把內控制度建設納入企業生產經營的重要內容之中，明確各部門在內控建設中的職責，細化內控管理工作內容，保證物流業務合法合規。另一方面，要加強內部控制建設的監督，建立完善的監督體系，設立專門監督部門或崗位對內部控制建設情況進行監督管理。此外，還要完善內部控制流程及相關信息系統的建設，充分發揮內部審計工作的作用。第二，加強內部控制的信息化建設，提高企業信息傳遞效率和準確度。物流企業應根據業務特點和風險管理要求構建風險管理信息系統。同時建立健全存貨管理、固定資產管理等信息系統。（三）提升人員綜合能力。建立有效的激勵機制，要加大對內部控制建設和執行的績效考核力度，尤其是要加強對內控建設過程中風險防控、信息披露、財務報告等方面的考核力度。同時，要在薪酬分配上有所傾斜，在薪酬發放上要有所體現，做到獎罰分明。當然，這一過程還需要企業內部的參與和配合。作為企業內部的人員，一方面要積極參與到企業的內部控制建設中去；另一方面也需要掌握更多更新的知識和技能，特別是在互聯網時代下對于信息技術以及財務管理等方面的能力。另外，還應提高財會人員專業素質和技能，加強會計工作人員專業培訓。財會人員必須具備與所從事業務相適應的專業知識、技能和職業道德。應加強財會人員綜合素質培訓和考核評價力度，不斷提高從業人員專業素養、業務能力和職業操守。（四）構建和完善內部控制體系。首先，從企業的實際出發，建立健全與本企業生產經營相適應的內部控制體系。物流企業要根據自身的業務流程和管理方式，確定合適的風險點，確定風險點的識別、評估和應對措施。其次，建立健全企業內部控制制度和規章制度，包括但不限于業務操作流程、業務管理辦法等。再者，強化內控管理制度和規章制度的貫徹執行。物流企業在制定制度時要考慮到企業內部環境、市場需求、員工素質等多方面因素，同時要加強日常監督檢查工作。最后，根據風險評估結果設置風險管理部門或崗位。根據風險評估結果來制定內部控制的政策和程序，將企業內部控制執行過程中的關鍵環節分離出來，分別設置不同部門或崗位進行控制。最后，建立績效評價體系。評價指標應與內控目標相一致。同時將評價結果與員工收入相掛鉤，加大獎懲力度。（五）建起良好的風險控制系統。物流企業經營范圍廣泛，業務涉及各個領域，在做好基礎管理工作的同時，也要注重風險管控。在企業內部，應設立專門的風險管理部門，按照職責分工建立起完善的內部控制體系。在業務開展過程中要認真落實好“三重一大”、合同管理、公章管理等制度。對重要的業務環節，應設立風險管理崗位和相應的監督、審核和制衡機制，同時建立風險信息收集分析系統，隨時掌握本企業運營過程中所發生的異常情況，及時發現和規避經營風險。一是對每一項業務開展前都要進行充分的調研和論證，明確開展該業務對本企業來說是否有意義、有收益空間。二是要科學制定經營計劃和費用預算。在制定經營計劃時，應與本企業發展戰略、經營計劃相結合，與本企業的資源狀況、市場情況相結合，與本企業的現有管理水平相結合，使各項預算目標更具科學性、合理性。

 

結束語

內部控制作為企業管理的重要內容，其核心是內部的相互制約，這種制約主要包括企業自身對資源配置的制約和對員工行為的制約。因此，企業在經營過程中應建立內部控制制度，通過完善內部控制機制，做到制度有據、執行有力、監督有力，才能促進企業健康發展。同時，企業還應重視利用互聯網技術和信息化手段，進行有效的信息化控制，通過信息系統監控企業經濟活動、防范經營風險。此外，還應加強對員工的教育和培訓工作，提升員工的職業素養和風險防范意識；同時還應完善風險評估機制、建立業務流程設計機制、加大監督檢查力度、落實責任追究機制等。通過這些措施，物流企業可以在激烈的市場競爭中占據一席之地。但由于物流企業是新興行業，發展時間較短，所以還有很多問題需要不斷解決。相信隨著我國市場經濟的不斷完善和發展，物流行業將會得到快速發展。